Камеральна перевірка. Як підготуватися та уникнути штрафів

У 2025 році, попри воєнний стан, податкові органи продовжують активну аналітичну роботу. Одним із найбільш поширених інструментів контролю є камеральна перевірка. Це перевірка, яку платники податків часто навіть не помічають — поки не отримають акт чи запит від ДПС. Тому важливо розуміти, як вона працює, коли проводиться та що зробити, щоб не потрапити під штрафи.

Що таке камеральна перевірка

Камеральна перевірка — це аналіз поданих податкових декларацій та звітів, який здійснюється посадовими особами податкової служби без контакту з платником та без виїзду до нього. Її мета — виявити арифметичні помилки, порушення, невідповідності або можливі ризики ухилення від оподаткування.

Коли проводиться камеральна перевірка

Камеральні перевірки проводяться автоматично після подання податкової звітності, без окремого рішення або повідомлення контролюючого органу. Основними об’єктами для аналізу є:

  • декларації з ПДВ;
  • декларації з податку на прибуток;
  • звіти платників єдиного податку;
  • уточнюючі розрахунки;
  • інша звітність, що подається до ДПС, зокрема звіти про використання РРО, акцизні звіти тощо.

Поширені “тригери” для перевірки — це прострочена реєстрація податкових накладних, розбіжності між даними у контрагентів, надмірні бюджетні відшкодування, великі збитки у деклараціях, а також невідповідність податкового кредиту податковим зобов’язанням. Такі ризикові показники автоматично активують внутрішні алгоритми аналізу в системі ДПС.

Порядок проведення камеральної перевірки

Згідно з Податковим кодексом України, порядок проведення камеральної перевірки не вимагає окремого повідомлення платника. Вона розпочинається автоматично з моменту подання декларації та має бути завершена у встановлені строки:

  • 30 календарних днів — для перевірки декларацій з ПДВ;
  • 1095 днів (3 роки) — загальний строк давності, у межах якого можуть проводитись камеральні перевірки інших податків.

Перевірка проводиться без виїзду та без контакту з платником, лише на основі поданої звітності та даних, наявних у ДПС. Однак за її результатами податкова має право:

  • надіслати запит про надання пояснень або документів;
  • сформувати акт камеральної перевірки з викладенням виявлених порушень і нарахуванням штрафів або податкових зобов’язань.

Якщо платник не реагує на запит або не спростовує порушення, на підставі акту можуть бути прийняті податкові повідомлення-рішення (ППР).

Камеральні перевірки під час воєнного стану

З початком повномасштабної війни порядок контролю частково змінився. Проте камеральні перевірки під час воєнного стану не заборонені — вони продовжуються в межах загальних правил, але з урахуванням певних обмежень:

  • Строки можуть бути призупинені, якщо платник перебуває в зоні активних бойових дій;
  • За окремих умов дозволяється переносити строки надання відповіді на запити;
  • У випадку оскарження актів перевірки діють особливі строки розгляду.

На 2025 рік податкова служба оновила роз’яснення: камеральні перевірки не підпадають під мораторій, а тому проводяться у звичайному порядку, навіть за умов обмеженого доступу до регіонів.

Як підготуватись до камеральної перевірки

Щоб уникнути запитів і штрафів, рекомендується:

  • Перевіряти правильність декларацій перед поданням, особливо щодо числових значень, кодів, перехідних залишків, а також розбіжностей з попередніми періодами. Варто користуватись програмами автоматичної перевірки та контрольними тестами.
  • Вчасно реєструвати податкові накладні та РК у ЄРПН — порушення термінів часто стає причиною автоматичного запиту.
  • Архівувати підтвердні документи: договори, банківські виписки, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури. Рекомендується зберігати їх в електронному вигляді з можливістю швидкого доступу.
  • Проводити внутрішню звірку з контрагентами за деклараціями з ПДВ, особливо якщо контрагент — ризиковий або часто змінює реквізити.
  • Регулярно переглядати повідомлення в електронному кабінеті платника податків, щоб не пропустити запит або акт. Навіть один пропущений документ може призвести до донарахувань або штрафів.

Як діяти, якщо надійшов запит або акт

Отримали запит — не панікуйте. Варто:

  • Надати відповідь у строк 15 робочих днів з моменту отримання, дотримуючись встановленої форми. Якщо потрібно більше часу — надішліть обґрунтоване прохання про його продовження.
  • У відповідях чітко посилатись на документи, що підтверджують правомірність задекларованих даних. Не потрібно надсилати зайву інформацію, яка може бути витлумачена неоднозначно.
  • Зберігати копії всієї кореспонденції з ДПС, зокрема скриншоти з електронного кабінету, квитанції про прийняття тощо. Це допоможе при можливому оскарженні.
  • Якщо надійшов акт камеральної перевірки — подайте заперечення у 10-денний строк. У разі незгоди з висновками, скористайтесь правом на адміністративне оскарження.

Якщо це не дало результату — можливе судове оскарження, де ви маєте право представити всі документи та аргументи. У деяких випадках це єдиний дієвий спосіб скасувати неправомірне податкове повідомлення-рішення.

Висновок

Камеральні перевірки — це реальність для кожного бізнесу. Вони відбуваються без попередження, але можуть мати фінансові наслідки, якщо виявлено помилки. Особливо актуально це під час воєнного стану, коли правила частково змінюються, але контроль зберігається.

Щоб уникнути штрафів, важливо діяти на випередження: готувати документи, перевіряти звітність, не ігнорувати запити податкової. Найкращий захист — це грамотна та прозора звітність.

— Контакти —

Контактна інформація

Місцезнаходження

м. Дніпро,
Україна

Телефон і Пошта

Соціальні мережі

— Маєте запитання —

Ласкаво просимо до обговорення

Основні послуги

від

12 000₴

Advocate Bosenko

Додаткові послуги

від

1000₴

Advocate Bosenko

Виникли непердбачувані обставини

Цього рішення немає в реєстрі, бо це особливий суд – міжнародний арбітражний. Його рішення не публікуються в загальному реєстрі.

Advocate Bosenko